Panduan Pajak Global: Australia Panduan Pajak Global menjelaskan perpajakan penghargaan ekuitas di 40 negara: opsi saham, saham terbatas, saham terbatas, saham kinerja, hak penghargaan saham, dan rencana pembelian saham karyawan. Profil negara secara teratur ditinjau dan diperbarui sesuai kebutuhan. Kami melakukan yang terbaik untuk menjaga agar tulisan tetap hidup. Maksimalkan keuntungan kompensasi saham Anda dan hindari kesalahan Konten hebat dan alat pemenang penghargaan Anda memerlukan keanggotaan Premium untuk mengakses fitur ini. Ini akan memberi Anda akses lengkap ke konten dan alat pemenang penghargaan kami untuk opsi saham karyawan, stockRUU terbatas, SAR, ESPP, dan lainnya. Siapa yang menjadi Anggota Premium Lihat daftar panjang pelanggan berbayar kami. Apakah Anda penasihat keuangan atau kekayaan Anda ingin belajar lebih banyak tentang Keanggotaan MSO Pro. Lupa nama pengguna dan kata sandi Anda Klik di sini dan kami akan mencoba untuk membantu Anda menemukannya. Pertanyaan atau komentar Email support atau call (617) 734-1979. Konten disediakan sebagai sumber pendidikan. MyStockOptions tidak bertanggung jawab atas kesalahan atau keterlambatan dalam konten, atau tindakan yang dilakukan dalam ketergantungannya. Hak Cipta salinan 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions adalah merek dagang terdaftar federal. Tolong jangan menyalin atau mengutip informasi ini tanpa izin dari myStockOptions. Hubungi redaksi untuk informasi perizinan. Opsi Saham Biasa Diperbarui September 08, 2016 Opsi saham insentif adalah bentuk kompensasi kepada karyawan dalam bentuk saham daripada uang tunai. Dengan opsi opsi insentif (ISO), pemberi kerja memberikan kepada karyawan opsi untuk membeli saham di perusahaan pemberi kerja, atau perusahaan induk atau anak perusahaan, dengan harga yang telah ditentukan, yang disebut harga pelaksanaan atau harga pemogokan. Stok dapat dibeli pada harga strike segera setelah opsi rompi (tersedia untuk dieksekusi). Harga mogok ditetapkan pada saat opsi diberikan, namun opsi biasanya rompi selama periode waktu tertentu. Jika nilai saham meningkat, ISO memberi karyawan kemampuan untuk membeli saham di masa depan pada harga strike yang sebelumnya terkunci. Diskon harga pembelian ini disebut spread. ISO dikenakan pajak dengan dua cara: pada penyebaran dan kenaikan (atau penurunan) apapun dalam nilai persediaan saat dijual atau dijual. Penghasilan dari ISO dikenakan pajak untuk pajak penghasilan tetap dan pajak minimum alternatif, namun tidak dikenai pajak untuk tujuan Jaminan Sosial dan Medicare. Untuk menghitung perlakuan pajak ISO, Anda harus tahu: Tanggal pemberian: tanggal ISO diberikan kepada karyawan Harga Strike: biaya untuk membeli saham Stok Tanggal pelaksanaan: tanggal dimana Anda menjalankan opsi Anda dan Saham yang dibeli Harga jual: jumlah kotor yang diterima dari penjualan saham Tanggal penjualan: tanggal dimana stok terjual. Bagaimana ISO dikenakan pajak tergantung bagaimana dan kapan stok dibuang. Disposisi saham biasanya terjadi ketika karyawan menjual saham, tapi juga bisa memasukkan pemindahan saham ke orang lain atau memberi saham tersebut kepada badan amal. Menentukan disposisi opsi saham insentif Sikap kualifikasi ISO hanya berarti bahwa saham yang diperoleh Melalui opsi saham insentif, telah dilepas lebih dari dua tahun sejak tanggal pemberian dana dan lebih dari satu tahun setelah saham tersebut dipindahkan ke karyawan tersebut (biasanya tanggal pelaksanaannya). Ada kriteria kualifikasi tambahan: wajib pajak harus terus dipekerjakan oleh pemberi kerja yang memberikan ISO dari tanggal pemberian sampai 3 bulan sebelum tanggal pelaksanaan. Perawatan pajak untuk menggunakan opsi saham insentif Melaksanakan ISO diperlakukan sebagai pendapatan semata-mata untuk tujuan menghitung pajak minimum alternatif (AMT). Namun diabaikan untuk tujuan menghitung pajak penghasilan federal reguler. Penyebaran antara nilai pasar wajar saham dan harga strike option dimasukkan sebagai pendapatan untuk tujuan AMT. Nilai pasar wajar diukur pada saat saham pertama kali dapat dipindahtangankan atau bila hak atas persediaan Anda tidak lagi tunduk pada risiko penyitaan yang substansial. Penyertaan ISO yang tersebar di pendapatan AMT ini dipicu hanya jika Anda terus memegang saham pada akhir tahun yang sama di mana Anda menjalankan opsi tersebut. Jika stoknya dijual di tahun yang sama dengan latihan, maka spreadnya tidak perlu disertakan dalam pendapatan AMT Anda. Pemakaian pajak atas disposisi kualifikasi opsi saham insentif Suatu disposisi kualifikasi ISO dikenakan pajak sebagai capital gain pada capital gain capital capital jangka panjang mengenai selisih antara harga jual dan biaya opsi. Pengambilan pajak untuk mendiskualifikasi disposisi opsi saham insentif Sebutan saham ISO yang tidak memenuhi syarat atau tidak memenuhi syarat adalah disposisi selain disposisi kualifikasi. Diskualifikasi disposisi ISO dikenai pajak dengan dua cara: akan ada kompensasi pendapatan (tergantung pada tingkat pendapatan biasa) dan keuntungan atau kerugian modal (tergantung pada tingkat keuntungan modal jangka pendek atau jangka panjang). Besarnya pendapatan kompensasi ditentukan sebagai berikut: jika Anda menjual ISO dengan keuntungan, maka pendapatan kompensasi Anda adalah spread antara nilai pasar wajar saat Anda menggunakan opsi dan harga strike option. Setiap keuntungan di atas pendapatan kompensasi adalah capital gain. Jika Anda menjual saham ISO dengan kerugian, keseluruhannya merupakan kerugian modal dan tidak ada kompensasi untuk dilaporkan. Pemotongan dan Taksiran Pajak Sadarilah bahwa pengusaha tidak diharuskan untuk memotong pajak atas pelaksanaan atau penjualan opsi saham insentif. Oleh karena itu, orang-orang yang telah melaksanakan tapi belum menjual saham ISO pada akhir tahun mungkin telah menimbulkan kewajiban pajak minimum alternatif. Dan orang-orang yang menjual saham ISO mungkin memiliki kewajiban pajak yang signifikan yang tidak dibayar melalui pemotongan gaji. Wajib Pajak harus mengirimkan pembayaran taksiran pajak untuk menghindari saldo karena pengembalian pajaknya. Anda mungkin juga ingin meningkatkan jumlah pemotongan sebagai pengganti perkiraan pembayaran. Opsi saham insentif dilaporkan pada Formulir 1040 dengan berbagai cara yang mungkin. Bagaimana opsi saham insentif (ISO) dilaporkan tergantung pada jenis disposisi. Ada tiga kemungkinan skenario pelaporan pajak: Melaporkan pelaksanaan opsi saham insentif dan saham tidak terjual di tahun yang sama Tingkatkan pendapatan AMT Anda dengan selisih antara nilai pasar wajar saham dan harga pelaksanaan. Ini bisa dihitung dengan menggunakan data yang terdapat pada Form 3921 yang diberikan oleh atasan Anda. Pertama, temukan nilai pasar wajar dari saham yang tidak terjual (Form 3921 box 4 dikalikan dengan kotak 5), dan kemudian kurangi biaya saham tersebut (Formulir 3921 kotak 3 dikalikan dengan kotak 5). Hasilnya adalah spread, dan dilaporkan pada Form 6251 line 14. Karena Anda mengenali pendapatan untuk tujuan AMT, Anda akan memiliki basis biaya berbeda untuk saham AMT tersebut daripada untuk tujuan pajak penghasilan biasa. Dengan demikian, Anda harus mencatat basis biaya AMT yang berbeda ini untuk referensi di masa mendatang. Untuk tujuan pajak biasa, dasar biaya dari saham ISO adalah harga yang Anda bayar (harga exercise atau strike price). Untuk tujuan AMT, basis biaya Anda adalah harga strike plus penyesuaian AMT (jumlah yang dilaporkan pada Form 6251 line 14). Melaporkan disposisi kualifikasi saham ISO Melaporkan keuntungan pada Jadwal D dan Formulir 8949. Anda akan melaporkan hasil kotor dari penjualan tersebut, yang akan dilaporkan oleh broker Anda pada Formulir 1099-B. Anda juga akan melaporkan biaya rutin Anda (harga exercise atau strike price, yang terdapat pada Formulir 3921). Anda juga akan mengisi Jadwal D dan Formulir 8949 yang terpisah untuk menghitung keuntungan atau kerugian modal Anda untuk keperluan AMT. Pada jadwal terpisah itu Anda akan melaporkan hasil kotor dari penjualan dan biaya AMT Anda (harga pelaksanaan ditambah penyesuaian AMT sebelumnya). Pada Form 6251, Anda akan melaporkan penyesuaian negatif pada baris 17 untuk mencerminkan perbedaan keuntungan atau kerugian antara perhitungan keuntungan reguler dan AMT. Lihat Instruksi untuk Formulir 6251 untuk rinciannya. Melaporkan pembagian saham ISO yang diskualifikasi Penghasilan kompensasi dilaporkan sebagai upah pada Formulir 1040 baris 7, dan setiap keuntungan atau kerugian modal dilaporkan pada Jadwal D dan Formulir 8949. Penghasilan kompensasi mungkin sudah termasuk dalam formulir W Wajib Pajak 2 dan pernyataan pajak Anda. Dari atasan Anda dalam jumlah yang ditunjukkan pada kotak 1. Beberapa pengusaha akan memberikan analisis terperinci mengenai jumlah kotak Anda 1 di bagian atas W-2 Anda. Jika penghasilan kompensasi sudah termasuk dalam W-2 Anda, maka cukup laporkan upah Anda dari Formulir W-2 kotak 1 pada formulir 1040 Anda 7. Jika pendapatan kompensasi belum termasuk dalam W-2 Anda, hitunglah Penghasilan kompensasi Anda, dan sertakan jumlah ini sebagai upah pada baris 7, selain jumlah dari Formulir W-2 Anda. Pada Jadwal D dan Formulir 8949 Anda akan melaporkan hasil kotor dari penjualan (ditunjukkan pada Formulir 1099-B dari broker Anda) dan basis biaya Anda dalam saham. Untuk mendiskualifikasi disposisi saham ISO, basis biaya Anda akan menjadi harga strike (ditemukan pada Formulir 3921) ditambah dengan pendapatan kompensasi yang dilaporkan sebagai upah. Jika Anda menjual saham ISO dalam satu tahun selain tahun di mana Anda menjalankan ISO, Anda akan memiliki basis biaya AMT yang terpisah, jadi Anda akan menggunakan Jadwal D dan Formulir 8949 yang berbeda untuk melaporkan keuntungan AMT yang berbeda dan Anda akan menggunakan Formulir 6251 untuk Laporkan penyesuaian negatif untuk perbedaan antara keuntungan AMT dan keuntungan modal biasa. Formulir 3921 adalah formulir pajak yang digunakan untuk memberi informasi kepada karyawan mengenai opsi saham insentif yang dieksekusi sepanjang tahun. Majikan memberikan satu contoh Formulir 3921 untuk setiap pelaksanaan opsi saham insentif yang terjadi selama tahun kalender. Karyawan yang memiliki dua atau lebih latihan dapat menerima beberapa Formulir 3921 atau mungkin menerima pernyataan gabungan yang menunjukkan semua latihan. Format dokumen pajak ini mungkin berbeda, namun berisi informasi berikut: identitas perusahaan yang mentransfer saham berdasarkan rencana opsi saham insentif, identitas karyawan yang menggunakan opsi saham insentif, tanggal opsi pemberian insentif diberikan, Tanggal opsi saham insentif dilakukan, harga pelaksanaan per saham, nilai pasar wajar per saham pada tanggal pelaksanaan, jumlah saham yang diperoleh, Informasi ini dapat digunakan untuk menghitung basis biaya saham Anda, untuk menghitung jumlah pendapatan yang dibutuhkan Untuk dilaporkan untuk pajak minimum alternatif, dan untuk menghitung jumlah pendapatan kompensasi pada disposisi diskualifikasi, dan untuk mengidentifikasi awal dan akhir periode holding khusus untuk memenuhi persyaratan perlakuan pajak yang disukai. Mengidentifikasi opsi saham Holding Periodual Holding Period Periode holding khusus untuk memenuhi syarat untuk perlakuan pajak capital gain. Jangka waktu pinjaman adalah dua tahun sejak tanggal pemberian dana dan satu tahun setelah saham tersebut dipindahkan ke karyawan tersebut. Formulir 3921 menunjukkan tanggal pemberian dana di kotak 1 dan menunjukkan tanggal pengiriman atau tanggal pelaksanaan di dalam kotak 2. Tambahkan dua tahun ke tanggal di kotak 1 dan tambahkan satu tahun ke tanggal di kotak 2. Jika Anda menjual saham ISO Anda setelah tanggal mana saja Selanjutnya, Anda akan memiliki disposisi kualifikasi dan setiap keuntungan atau kerugian akan sepenuhnya merupakan keuntungan atau kerugian modal yang dikenakan pajak pada tingkat keuntungan modal jangka panjang. Jika Anda menjual saham ISO Anda kapan saja sebelum atau pada tanggal ini, Anda akan memiliki disposisi yang diskualifikasi, dan pendapatan dari penjualan tersebut akan dikenakan pajak sebagian sebagai kompensasi penghasilan dengan tarif pajak penghasilan biasa dan sebagian sebagai keuntungan atau kerugian modal. Menghitung Penghasilan untuk Pajak Minimum Alternatif untuk Latihan ISO Jika Anda menggunakan opsi saham insentif dan tidak menjual sahamnya sebelum akhir tahun kalender, Anda akan melaporkan penghasilan tambahan untuk pajak minimum alternatif (AMT). Jumlah yang termasuk untuk tujuan AMT adalah selisih antara nilai wajar pasar saham dan biaya opsi saham insentif. Nilai pasar wajar per saham ditunjukkan pada kotak 4. Biaya per saham opsi insentif, atau harga pelaksanaan, ditunjukkan pada kotak 3. Jumlah saham yang dibeli ditunjukkan pada kotak 5. Untuk menemukan jumlah yang harus disertakan Sebagai penghasilan untuk tujuan AMT, kalikan jumlah di dalam kotak 4 dengan jumlah saham yang tidak terjual (biasanya sama seperti yang dilaporkan pada kotak 5), dan dari harga produk ini kurangi harga (kotak 3) dikalikan dengan jumlah saham yang tidak terjual (biasanya Jumlah yang sama ditunjukkan pada kotak 5). Laporkan jumlah ini pada Formulir 6251, baris 14. Menghitung Dasar Biaya untuk Pajak Reguler Dasar biaya dari saham yang diperoleh melalui opsi saham insentif adalah harga pelaksanaan, yang ditunjukkan pada kotak 3. Dasar biaya untuk keseluruhan saham Anda adalah jumlah Di kotak 3 dikalikan dengan jumlah saham yang ditunjukkan pada kotak 5. Angka ini akan digunakan pada Jadwal D dan Formulir 8949. Menghitung Dasar Biaya untuk Saham AMT yang dieksekusi dalam satu tahun dan dijual pada tahun berikutnya memiliki dua basis biaya: satu untuk reguler Tujuan pajak dan satu untuk keperluan AMT. Basis biaya AMT adalah basis pajak reguler ditambah jumlah inklusi AMT. Angka ini akan digunakan pada Schedule D dan Form 8949 yang terpisah untuk perhitungan AMT. Menghitung Penghasilan Kompensasi Jumlah pada Disqualifying Disposition Jika saham opsi insentif dijual selama periode holding yang didiskualifikasi, maka sebagian keuntungan Anda dikenai pajak sebagai upah yang dikenakan pajak penghasilan biasa, dan keuntungan atau kerugian yang tersisa dikenakan pajak sebagai capital gain. Jumlah yang harus dimasukkan sebagai kompensasi pendapatan, dan biasanya termasuk dalam formulir W-2 box 1 Anda, adalah spread antara nilai pasar wajar saat Anda menggunakan opsi dan harga pelaksanaan. Untuk mengetahui hal ini, perbanyaklah nilai pasar wajar per saham (kotak 4) dengan jumlah saham yang terjual (biasanya jumlah yang sama di kotak 5), dan dari harga produk ini dikurangi harga (kotak 3) dikalikan dengan jumlah saham yang terjual ( Biasanya jumlah yang sama ditunjukkan pada kotak 5). Jumlah pendapatan kompensasi ini biasanya disertakan dalam Formulir W-2 Anda, kotak 1. Jika tidak termasuk dalam W-2 Anda, sertakan jumlah ini sebagai upah tambahan pada formulir 1040 baris 7. Hitung Biaya yang Disesuaikan Berdasarkan Disqualifying Disposition Mulailah dengan Dasar biaya Anda, dan tambahkan sejumlah kompensasi. Gunakan angka dasar biaya yang disesuaikan untuk melaporkan keuntungan atau kerugian modal pada Jadwal D dan Formulir 8949. Apa dokumen ini tidak - a la DISCLAIMER Saya bukan seorang akuntan. Orang-orang yang telah berkontribusi dalam dokumen ini mungkin bukan akuntan. Dokumen ini bukan saran pajak. Dokumen ini tidak mempertimbangkan keadaan pribadi Anda. Jika Anda membaca dokumen ini, Anda setuju bahwa Anda tidak akan meminta pertanggungjawaban atas kerusakan yang ditimbulkan oleh tindakan yang Anda ambil sebagai akibat dari membaca dokumen ini. Dokumen ini diberikan di AS IS BASIS, TANPA JAMINAN ATAU KETENTUAN DALAM BENTUK APA PUN, baik tersurat maupun tersirat, termasuk, namun tidak terbatas pada, jaminan atau kondisi TITLE, NON-PELANGGARAN, KELAYAKAN UNTUK DIPERDAGANGKAN, ATAU KESESUAIAN UNTUK TUJUAN TERTENTU. Anda bertanggung jawab penuh untuk menentukan kesesuaian penggunaan atau penyebarluasan dokumen ini dan menanggung risiko yang terkait dengan membacanya atau menerima saran darinya. Apa dokumen ini Ketika saya menerima opsi saham dari sebuah perusahaan, saya merasa sangat sulit untuk memahami apa kewajiban pajak saya. Situs ATO menggambarkan peraturan pajak untuk opsi saham dan saham dengan persyaratan akuntansi yang sangat umum. Secara khusus, ada sedikit tumpang tindih yang digunakan antara persyaratan yang tertulis dalam dokumen skema pembagian kerja saya yang disediakan oleh perusahaan saya, dan persyaratan di situs web ATO. Dokumen ini merupakan upaya saya untuk mengungkapkan interpretasi saya dalam bahasa Inggris sederhana tentang undang-undang pajak Australia karena berlaku untuk skema bersama karyawan yang ditawarkan oleh startup teknologi biasa. Hal ini dimaksudkan untuk menjadi karya kolaborasi, yang dihosting di GitHub, dan kontribusi dapat dibuat dengan mengajukan masalah, atau dengan mengajukan permintaan tarik. Ini juga merupakan usaha bagi saya untuk memvalidasi interpretasi saya terhadap undang-undang perpajakan yang bertentangan dengan pemahaman umum siapa pun yang membaca dokumen ini. Dalam urat nadi itu, ada kemungkinan besar kesalahan (mungkin sebagian besar) yang telah saya buat, jadi jika Anda menganggap saya salah dalam hal apa pun, tolong sampaikan sebuah masalah atau kirimkan permintaan tarik. Siapa dokumen ini yang dimaksudkan untuk Pertama dan terutama, dokumen ini ditujukan untuk diri saya sendiri (James Roper) untuk mengklarifikasi pemahaman saya tentang undang-undang pajak Australia sehubungan dengan skema pembagian karyawan yang menjadi bagian saya. Kedua, dokumen ini ditujukan untuk orang-orang yang berada dalam situasi yang sama dengan saya. Artinya, mereka adalah penduduk Australia yang harus membayar pajak di Australia, mereka bekerja untuk sebuah startup, dan mereka telah menerima opsi saham atau saham dari perusahaan mereka. Hal ini dimaksudkan untuk membiasakan mereka dengan beberapa peraturan, terminologi dan kompleksitas undang-undang pajak Australia berkaitan dengan opsi saham. Itu bukan saran pajak. Lihat akuntan Anda. Ketiga, dokumen ini ditujukan untuk kantor pajak. Keberadaan dokumen ini merupakan indikasi bahwa penjelasan situs ATO tentang undang-undang pajak Australia untuk skema saham kurang ketika menerapkannya untuk berbagi skema yang biasanya diberikan kepada karyawan perusahaan teknologi. Kata-kata yang digunakan dalam dokumen ini mungkin berguna sebagai permulaan untuk memperbaiki konten di situs web ATO sedemikian rupa sehingga para peserta skema pembagian karyawan startup berteknologi akan dapat berhubungan dengan mudah. Skema pembagian karyawan tipikal tipikal karyawan Tentu saja, setiap skema pembagian karyawan berbeda. Namun, skema pembagian karyawan yang ditawarkan oleh start up teknologi biasanya sangat mirip dengan perspektif pajak. Hal ini terutama berlaku jika skema pembagian karyawan Anda untuk startup berbasis Silicon Valley, dalam skema pembagian karyawan Silicon Valley sangat umum dan sangat murah untuk disiapkan yang biasanya hanya template yang diisi perusahaan, dan itulah yang dibutuhkannya. Bagi perusahaan Australia, hal-hal (rupanya) jauh lebih sulit dan jauh lebih mahal, namun tetap saja tujuannya sama. Jadi, skema pembagian karyawan biasa mungkin terlihat seperti ini: Anda diberi sejumlah pilihan dengan harga yang pantas. Anda mungkin harus membayar harga awal yang sangat kecil (jauh lebih kecil dari harga strike) untuk membeli opsi tersebut, atau mungkin juga diberikan secara gratis kepada Anda. Rompi pilihan selama periode waktu tertentu, biasanya 4 tahun. 25 rompi setelah tahun pertama, dan kemudian secara bertahap setiap bulan atau setiap kuartal setelah itu sejumlah kecil rompi sampai semuanya memiliki hak. Anda dapat menjalankan bagian saham sendiri setiap saat. Berolahraga berarti membeli saham dengan harga strike. Jika Anda meninggalkan perusahaan sebelum 4 tahun habis, Anda kehilangan saham yang tidak diinvestasikan. Bagian pribadi yang mungkin Anda latih dalam jangka waktu tertentu, misalnya 90 hari, jika tidak, Anda juga akan kehilangannya. Di beberapa titik di masa depan, mungkin setelah 7 tahun, pilihan akan kedaluwarsa dan Anda akan kehilangan mereka jika Anda belum melakukannya pada tanggal tersebut. Ada beberapa aspek lain dari skema pembagian karyawan biasa yang ditawarkan di startup teknologi yang mungkin tidak begitu menarik bagi Anda, namun penting di bidang hukum pajak tertentu, jika salah satu poin ini tidak benar, bagian dari dokumen ini mungkin Tidak berlaku untuk Anda: Opsi saham adalah saham biasa. Ini menimbulkan pertanyaan, apakah saham luar biasa Pangsa umum biasa di startup teknologi adalah saham preferen. Saham preferensial berarti saat perusahaan dijual, pemegang saham preferen mendapatkan potongan kue pertama, biasanya dengan nilai dari apa yang mereka investasikan. Dengan polis asuransi, jika perusahaannya berjalan buruk, setidaknya mereka mendapatkan apa yang mereka masukkan kembali sebelum orang lain menghasilkan uang. Jenis saham ini biasanya diberikan kepada pemodal ventura saat mereka berinvestasi di startup. Mereka tidak pernah diberikan kepada karyawan. Ada beberapa jenis saham lainnya, namun dalam skema pembagian karyawan biasa di startup teknologi, sahamnya biasa saja. Pilihan Anda tidak lebih dari 5 perusahaan atau lebih dari 5 hak suara. Kecuali Anda adalah pendiri perusahaan Anda, pilihan Anda mungkin hanya memberi Anda sebagian kecil dari persentase perusahaan. Skema saham diberikan kepada setidaknya 75 karyawan penduduk Australia di perusahaan tersebut. Ini akan terjadi pada startup teknologi biasa. Catatan terakhir, undang-undang perpajakan Australia berubah pada tahun 2009. Dokumen ini hanya berbicara tentang saham yang diterima setelah undang-undang tersebut diubah. Ketika datang untuk mengenakan pajak opsi saham, salah satu istilah terpenting yang akan Anda hadapi adalah diskonnya. Diskonnya adalah selisih antara strike price, dan nilai share. Ini secara efektif diskon yang Anda terima saat membeli saham, yang seharusnya tidak Anda dapatkan jika Anda tidak memiliki opsi saham yang memungkinkan Anda membelinya dengan harga strike yang lebih rendah. Nilai Pasar Wajar Istilah penting lainnya adalah nilai pasar wajar. Karena perusahaan yang Anda kerjakan adalah sebuah startup, nilai sahamnya tidak lurus seperti melihat harga di pasar saham, karena perusahaan Anda belum terdaftar di pasar saham. Namun sahamnya memiliki nilai, dan selama tahap ini tidak terdaftar, nilai ini adalah nilai pasar yang adil. Dalam skema saham biasa, Anda bisa bertanya kepada perusahaan Anda apakah nilai pasar wajar dari saham itu kapan saja (atau dapatkan daftar semua harga saham dari waktu ke waktu), dan mereka akan memberikannya kepada Anda. Pajak keuntungan modal Di Australia, ada peraturan aneh tentang diskon keuntungan modal. Aturan ini sangat relevan dengan skema pembagian karyawan, jadi kami harus menjelaskannya di sini. Bila Anda menerima penghasilan dari pemberi kerja, penghasilan tersebut dihitung terhadap penghasilan kena pajak Anda, dan kemudian Anda membayar pajak untuk itu, seperti biasa. Bila Anda memperoleh keuntungan dari menjual aset (misalnya properti investasi atau saham), ini disebut capital gain, dan keuntungan tersebut berarti terhadap total penghasilan kena pajak Anda, dan kemudian Anda membayar pajak untuk itu, seperti biasa. Kecuali jika Anda memiliki aset lebih dari satu tahun (Anda akan sering mendengar akuntan mengatakan satu tahun dan satu hari), maka Anda dapat membagi keuntungan modal dua sebelum menambahkannya ke total penghasilan kena pajak Anda. Dengan demikian Anda membayar paling sedikit separuh pajak atas keuntungan modal. Hal ini dikenal sebagai capital gains tax discount. Ini memiliki konsekuensi penting pada opsi saham, karena uang yang Anda hasilkan dari pilihan saham biasa, atau apakah itu keuntungan captial Jika yang terakhir, Anda dapat membayar pajak secara signifikan lebih sedikit. Jawaban untuk pertanyaan ini adalah di mana banyak kompleksitas dalam pilihan saham muncul. Skema saham asing Pertama-tama, penting untuk diketahui bahwa jika skema saham Anda adalah untuk perusahaan asing, peraturannya tidak berbeda dengan jika perusahaan Australia. Jika Anda penduduk Australia untuk tujuan perpajakan, Anda memiliki semua kewajiban pajak yang sama terlepas dari negara tempat perusahaan mana Anda memegang saham atau opsi saham. Anda mungkin bertanya-tanya bagaimana ATO mengetahui bahwa Anda memiliki opsi saham atau saham dalam Perusahaan asing, dan jawabannya adalah mereka tidak akan kecuali jika Anda memberi tahu mereka. Konon, jika perusahaan Anda berjalan dengan baik, dan kemudian tiba-tiba satu juta dolar mendarat di rekening bank Australia Anda, Anda bisa bertaruh Anda akan memiliki beberapa auditor pajak yang mengetuk pintu Anda menanyakan dari mana uang itu berasal. Bila Anda harus membayar pajak Mari kita mulai dengan posisi default. Anda harus membayar pajak bila diberi opsi saham. Karena opsi saham tersebut merupakan diskon pada saham, opsi saham itu sendiri memiliki nilai (sama dengan diskonnya), dan karena itu pendapatan yang Anda terima. Jadi, Anda harus memasukkan pendapatan ini sebagai penghasilan tetap (bukan keuntungan modal) dalam pengembalian pajak Anda, di bawah bagian untuk skema pembagian karyawan. Namun, bagaimana jika Anda meninggalkan perusahaan lebih awal Karena pilihan Anda belum memberikan hak Anda namun kehilangan pilihan Anda, yang berarti Anda membayar pajak atas sesuatu yang sebenarnya tidak Anda terima. Untuk alasan ini, kantor pajak menentukan peraturan ini tentang risiko penyitaan yang nyata. Karena pilihan Anda tidak dimiliki, dan sejak meninggalkan perusahaan akan mengakibatkan Anda kehilangan pilihan Anda, ada risiko penyitaan yang nyata. Opsi saham yang memiliki risiko penyitaan nyata (ada juga sejumlah kondisi lain yang tidak kita masuk ke sini) dihitung sebagai pilihan pajak ditangguhkan, yang berarti bahwa Anda harus (ini adalah sesuatu yang tidak saya jelaskan, apakah ini adalah Suatu keharusan atau apakah Anda punya pilihan) menunda menyatakannya sampai kondisi tertentu benar. Salah satu syaratnya adalah Anda berhenti bekerja. Karena Anda kehilangan pilihan yang tidak Anda hindari saat Anda berhenti bekerja, kondisi ini tidak relevan. Kondisi lainnya adalah jika saham tersebut tidak lagi memiliki risiko penyitaan yang nyata. Hal ini terjadi ketika mereka rompi. Jadi, untuk skema pembagian karyawan tipikal tipikal, Anda harus membayar pajak atas opsi yang Anda terima saat mereka rompi. Berapa banyak pajak yang harus dibayar Pertanyaannya sebenarnya bukan berapa pajak yang Anda bayar, tapi berapa banyak pendapatan yang Anda nyatakan. Bila opsi saham Anda rompi, Anda mengambil nilai pasar wajar pada saat opsi tersebut diberikan, kurangi harga strike, dan sekarang Anda memiliki diskon. Jika Anda membayar harga awal untuk membeli opsi tersebut, Anda akan mengurangi ini dari diskonto, karena ini adalah bagian dari biaya untuk mendapatkan diskon dan mengimbangi diskon, jika tidak, ambil diskonnya. Kemudian kalikan dengan jumlah pilihan yang diberikan pada saat itu. Sekarang Anda memiliki jumlah pendapatan yang harus Anda nyatakan. Jika ada beberapa kali opsi yang diberikan sepanjang tahun (mungkin ada, karena mereka rampung setiap bulan atau kuartalan), maka Anda perlu melakukan perhitungan ini untuk setiap bulan bulan dimana opsi tersebut diberikan, dengan menggunakan nilai pasar wajar pada bulan atau kuartal tertentu . Perhatikan bahwa diskon ini adalah pendapatan rutin. Hal ini tidak layak untuk diskon pajak keuntungan modal. Penghasilan pajak lebih lanjut Tentu saja, pajak yang Anda bayarkan bila opsi tersebut telah dipegang bukan satu-satunya saat Anda akan membayar pajak atas saham tersebut. Di beberapa titik di masa depan, Anda dapat menggunakan pilihan Anda, dan pada saat itu, atau beberapa titik kemudian, Anda dapat menjual sahamnya. Bila ini terjadi, Anda harus membayar pajak atas keuntungan dari nilai pasar wajar pada saat itu, ini adalah keuntungan modal. Perhatikan dasar biaya untuk keuntungan di sini bukan harga strike, tapi nilai pasar wajar saat opsi diberikan. Anda telah membayar pajak atas keuntungan dari harga pemogokan ke nilai pasar wajar bila dipegang, Anda tidak perlu membayar pajak dua kali untuk keuntungan itu. Jika Anda memegang saham tersebut selama lebih dari satu tahun, yaitu jika jangka waktu antara saat Anda menggunakan opsi tersebut dan kemudian menjual sahamnya lebih dari setahun (apakah ini benar, atau berasal dari saat opsi tersebut dilakukan.), Maka Anda akan berhak mendapatkan diskon capital gain 50, jadi Anda hanya perlu menghitung setengah dari capital gain terhadap penghasilan kena pajak Anda. Jika tidak, Anda harus menghitung keuntungan modal penuh terhadap penghasilan kena pajak Anda. Anda dapat melihat di sini bahwa waktu penting. Anda dapat menghemat banyak uang jika Anda menggunakan pilihan Anda setahun sebelum Anda berniat menjualnya. Untuk alasan ini, Anda mungkin memutuskan untuk menggunakan opsi Anda lebih awal, sebelum Anda memiliki kesempatan untuk menjualnya. Anda dapat memutuskan untuk menggunakan opsi Anda segera setelah mereka rampung, kalau-kalau terjadi kejadian likuiditas yang memungkinkan Anda menjual opsi saham Anda, sehingga Anda dapat mengklaim diskon tersebut. Jelas meski sekarang beralih ke risiko perdagangan saham standar, jika Anda menjual saham Anda lebih awal, dan perusahaannya bangkrut, maka Anda akan kehilangan uang. Bila terjadi sesuatu bersama Kadang-kadang tanggal yang ditentukan, tanggal latihan dan tanggal yang Anda jual semuanya sama. Ini mungkin terjadi jika perusahaan sudah terdaftar dan Anda menjual sahamnya saat mereka membeli saham, atau mungkin perusahaan itu diakuisisi dan ada kondisi dalam skema saham Anda yang menyebabkan semua opsi Anda rompi sekaligus dalam acara tersebut sehingga Anda dapat menjualnya. Dalam hal ini, nilai pasar ketika rompi pilihan Anda adalah harga yang Anda jual untuknya, sehingga keuntungan keseluruhan dari harga strike Anda ke harga jual (dikurangi harga pembelian awal dari pilihan jika ada) dianggap pendapatan reguler - Tidak ada capital gain, jadi tidak ada capital gain tax discount. Ketika sesuatu menjadi buruk Jika beberapa pilihan Anda telah dipegang, dan Anda membayar pajak atas mereka, namun kemudian perusahaan tersebut bangkrut, atau jika karena alasan tertentu Anda memutuskan untuk tidak menggunakan pilihan Anda dan Anda kehilangannya, maka Anda telah membuat kerugian pada Pilihan itu Diskon yang pernah Anda dinyatakan sebagai pendapatan, sekarang Anda bisa menyatakan sebagai kerugian modal. Perhatikan bahwa apa yang Anda nyatakan di sini adalah diskon penuh. Jika ada harga beli awal untuk pilihan, jangan kurangi dari diskon saat Anda mengklaim diskon sebagai capital loss. Alice menerima 1600 pilihan pada 1 Januari 2011 dengan harga strike 0,10. 25 dari pilihan yang diberikan pada tahun pertama, dan kemudian setiap kuartal setelah itu dari sisa opsi yang tersisa. Pada tanggal 1 November 2014, daftar perusahaan di pasar saham. Pada tanggal 1 Januari 2015, dia melatih semua pilihannya, dan kemudian pada tanggal 2 Januari 2016, dia menjualnya seharga 2,00 per saham. Perusahaan Alice memiliki nilai pasar wajar berikut menjelang IPO: 1 Januari 2012: 0,20 3 Juni 2012: 0,25 14 Maret 2013: 0,40 November 25 2013: 0.55 April 12 2014: 0.70 Pada tanggal 1 Januari 2015, harga sahamnya adalah 1,50. Alice telah menyatakan pendapatan berikut: Yang penting untuk dicatat di sini bahwa keuntungan yang disebutkan di atas tidak sama dengan uang tunai yang diterima Alice - Alice membayar 160 untuk menjalankan pilihannya, dan menjualnya pada pukul 3200, yang berarti dia menghasilkan 3040. Jika Anda menambahkan keuntungan diskon CGT awal dari setiap tahun yang dia nyatakan, jumlahnya akan 3040. Jadi, dia telah mengumumkan semua uang yang dia hasilkan, yang membuatnya rumit adalah bahwa hanya sebagian dari uang yang dibuat itu diumumkan pada tahun dia berhasil melakukannya, Bagian lain dinyatakan di tahun-tahun sebelumnya sebagai opsi yang diberikan. Jenis skema saham lainnya Hibah saham biasa Jika Anda diberi saham biasa, katakanlah, sebagai bonus, dan saham ini tidak memiliki masa vesting dan tidak ada biaya untuk Anda, maka Anda harus membayar pajak atas saham tersebut, walaupun mereka dibatasi pada Beberapa cara (yaitu, bahkan jika Anda tidak bisa menjualnya sekarang). Nilai pasar wajar dikalikan dengan jumlah saham yang diberikan kepada Anda dinyatakan sebagai pendapatan tetap, bukan sebagai keuntungan captial. Bila Anda menjual saham tersebut, Anda mengurangi nilai pasar wajar pada saat mereka diberikan kepada Anda, dan jumlah tersebut dianggap sebagai keuntungan modal. Jumlah itu kemudian ditambahkan ke penghasilan kena pajak Anda, dengan menerapkan diskon keuntungan modal jika saham tersebut ditahan lebih dari satu tahun. Keluhan spesifik saya tentang situs web ATO Saya berharap bahwa di suatu tempat di situs web ATO kata rompi dan kata pajak yang ditangguhkan telah dikaitkan. Aturannya sederhana: pajak ditangguhkan sampai rompi pilihan. Tapi untuk mengerti itu, Anda harus membaca beberapa halaman informasi dan contoh. Akhirnya, Anda tersandung di halaman ini. Dimana istilah rompi digunakan. Tetapi bahkan saat itu pun tidak jelas bahwa setiap bulan, bagian vested tidak lagi dapat ditunda dan harus dideklarasikan, kata-kata tersebut membuat saya merasa bahwa jika ada bagian yang masih belum dipulihkan, keseluruhannya dapat ditangguhkan. Sebagian besar contoh di website ATO berbicara tentang harga saham seolah sahamnya diperdagangkan di pasar saham. Tapi ini tidak pernah terjadi pada startup teknologi. Contoh yang menggambarkan situasi startup sangat dibutuhkan. Sebagian besar skema pembagian gaji karyawan teknologi menggunakan nilai pasar wajar, sedangkan situs web ATO menggunakan istilah nilai pasar. Akan sangat berguna jika website tersebut mengatakan untuk perusahaan yang tidak diperdagangkan secara publik, nilai pasarnya sering disebut sebagai nilai pasar wajar. Bagi kebanyakan perusahaan pemula, karyawan dan mantan karyawan dapat menanyakan berapa nilai pasar wajar dari atasan mereka. Jika Anda tidak tahu itu, situs web ATO membuatnya tampak seperti nomor mistiknya yang sampai kepada Anda untuk menggunakan beberapa metodologi yang tidak dipublikasikan untuk menentukan, lihat halaman ini. Harus dinyatakan bahwa karyawan biasanya bisa mendapatkan ini dari atasan mereka. Karena ada skema pembagian karyawan biasa untuk startups teknologi, dan karena ini menjadi semakin umum, ATO harus menerbitkan lembar fakta, mirip dengan dokumen ini, yang menggambarkannya dengan persyaratan yang sama seperti yang biasa digunakan pada karyawan. Berbagi skema untuk startups teknologi. Apa kewajiban pajak mereka
No comments:
Post a Comment